Деловое обозрение Первый ульяновский журнал для бизнеса и о бизнесе

Новые правила работы
с онлайн-кассами

Онлайн-касса – явление новое, но весь российский бизнес знает, что применять ее обязательно. Законодатели же установили различные сроки перехода на «умную» кассу по видам и категориям налогоплательщиков, что вызвало много вопросов на практике. Давайте разбираться.

Фото: pixabay.com

Эльмира Багаутдинова

Практикующий эксперт, консультант по налогам, действительный член Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ и ПНК России, программ МВА при УлГТУ

Нормативно-правовые акты

Основные нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в сфере применения ККТ в РФ:

– Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

– Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон № 54-ФЗ….» (ред. от 03.07.2018). Он же «Закон об онлайн-кассах»;

– Федеральный закон от 03.07.2018 №192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

ПАМЯТКА. С вступлением в законную силу Закона № 290-ФЗ применять онлайн-кассу стало обязательным для большинства представителей малого и частного бизнеса.

«Льготный» переход

По общему правилу переход на онлайн-кассы должен был завершиться еще 1 июля 2017 г., когда законодательство исключило возможность применения кассовых аппаратов без фискальных накопителей (ФН) и выхода в интернет. Однако некоторым организациям и ИП была предоставлена возможность перейти на новые кассы не с 2017-го, а с середины 2018 года. Список «льготников», для которых предусмотрена отсрочка перехода на онлайн-кассы, предусмотрен ст. 7 Закона № 290-ФЗ.

Применение онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года начать использование онлайн-касс должны были:

- организации и ИП на ЕНВД, ведущие деятельность в сфере общепита и розничной торговли и имеющие наемных сотрудников. Ранее они вообще были освобождены от применения ККТ, т. к. могли выдавать покупателями вместо кассовых чеков БСО;

- ИП с наемными сотрудниками, применяющие ПСН в сфере розничной торговли и общепита;

- организации и ИП с наемными сотрудниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

С 1 июля применять онлайн-ККТ стали даже те компании и ИП, которые раньше были освобождены

Применение онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Ряд вмененщиков и ИП на ПСН, которые не работают в сфере розничной торговли, общепита и не имеют наемных сотрудников, получили отсрочку еще на год. С 01.07.2019 года на онлайн-кассы обязаны будут перейти:

- ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников, ведущие деятельность в сфере розничной торговли и общепита;

- организации и ИП без наемных сотрудников, ведущие торговлю с использованием торговых автоматов;

- организации и ИП на ЕНВД, ведущие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту;

- ИП на ПСН с наемными сотрудниками, ведущие деятельность в сферах, не отнесенных к розничной торговле и общепиту;

- организации и ИП на ОСНО и УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО.

Важный момент! Если ИП, освобожденный до 01.07.2019 года от применения онлайн-касс, нанимает сотрудников, он обязан будет приобрести и поставить на учет новую кассу. Срок перехода на онлайн-ККТ в таких случаях – 30 дней с момента найма работников
(п. 7.3 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Новые правила работы с онлайн-кассами с 3 июля 2018 года

Федеральный закон от 03.07.2018 №192-ФЗ внес поправки в 54-ФЗ в части изменения списка субъектов, освобожденных от применения онлайн-касс, а также установления порядка работы с ККТ в отдельных ситуациях. Большинство принятых норм вступило в силу уже с 3 июля.

С 3 июля компании и ИП должны были применять правила с учетом новых поправок.

Рассмотрим основные поправки

Поправка №1. Применение онлайн-касс при безналичных расчетах с физлицами

В законе уточнили, что компании могут отказаться от чеков до 01.07.2019 г., если физлицо платит безналом. Исключение: расчеты с использованием электронных средств платежа (ЭСП). При этом сформировать чек нужно не позднее дня, следующего за расчетом, но не позже момента передачи товаров.

Согласно п. 19 Закона 161-ФЗ от 27.06.2011, ЭСП – это средство, которое позволяет клиенту составить и передать платежку с использованием интернета, электронных носителей и других технических устройств (банковские карты, оплата через онлайн-банк, любые электронные кошельки, системы интернет-банкинга, платежные программные приложения и т.п.)

Если физлицо расплачивается картой в банке или платит через онлайн-банк, значит, это расчеты ЭСП и компания не освобождается от применения онлайн-ККТ. Когда физлицо платит наличными через операциониста, то продавец не должен пробивать чек.

Выводы. С 3 июля 2018 г. закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 г. Безналичные платежи, кроме ЭСП, освободили от ККТ до 1 июля 2019 г.

Поправка №2. Применение онлайн-касс при безналичных расчетах между организациями и ИП

Закон прямо устанавливает, что онлайн-касса не применяется при безналичных расчетах между организациями и ИП, т. е. когда происходит перечисление денег со счета на счет (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона №192-ФЗ). При этом уточняется, что если при расчетах между организациями и (или) ИП используется «ЭСП с предъявлением», то применение ККТ становится обязательным. Например, организации (ИП) расплачиваются друг с другом наличными деньгами или банковской картой.

Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления ЭСП

Поправка №3. Уточнено понятие «расчетов»

В новом законе расширено понятие «расчеты», при которых надо применять ККТ. По новым правилам из закона убрали формулировки «реализуемые», «выполненные», «оказанные». Отсюда и возникли вопросы: в каких случаях с 3 июля 2018 г. нужно применять ККТ при выплате денег за товары, работы или услуги.

Согласно поправкам, компании или ИП обязаны применять ККТ при расчетах с физлицами в следующих ситуациях:

– Предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг

При выдаче займов фирмы и ИП освобождены от ККТ до 01.07.2019 г. Но если заем погашает физлицо, то отсрочка не действует и применять ККТ надо уже с 01.07.2018 (п. 4 ст. 4 Закона №192-ФЗ). Пока неясно, надо ли учитывать целевой характер займа.

– Расчеты за приобретенные товары (работы, услуги)

По мнению налоговиков, если компания или ИП перечисляют деньги или выдают из кассы непосредственно физлицам за приобретенные товары, работы или услуги, то они должны применять ККТ. Например, пробить чек с признаком «расход», если компания выдала наличные физлицу-арендодателю или подрядчику. Однако имеет место противоречие. В п. 1 ст. 4.3 Закона № 54‑ФЗ установлено, что ККТ применяет «лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом)», т. е. продавец. В данном случае продавец – физлицо, которое кассу не применяет.

До официальных разъяснений ФНС и Минфина желательно пробивать чеки при выдаче денег из кассы физлицу, либо проводить эти расчеты перечислением на счет в банке. В противном случае есть риск получить штрафы за неприменение ККТ. Доказывать свою позицию придется уже в суде

– Зачет и возврат авансов и предоплаты. Взаимозачеты

При зачете или возврате авансов и предоплаты, а также при предоставлении или получении иного встречного предоставления ККТ можно не применять до 1 июля 2019 г.

Надо ли пробивать чеки при выдаче денег под отчет?

При выдаче денег под отчет применять ККТ не нужно, т. к. эти операции не подходят под понятие расчетов по новым правилам.

Надо ли компании приобретать переносную кассу для работников, чтобы они пробивали чеки, когда оплачивают гостиницу или другие услуги в командировке?

Действительно, некоторые инспекторы на местах разъясняют, что подотчетник должен пробить чек с признаком «расход» в момент оплаты, когда рассчитывается наличкой за купленные товары, работы, услуги с юрлицом. Закон 54-ФЗ не требует, чтобы чеки пробивали обе стороны расчетов.

Чек должен пробить продавец. Одного чека будет достаточно.

«Идентификация покупателя как юрлица происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени юрлица»

Кассовый чек, сформированный при расчетах между организацией и ИП, должен содержать дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать покупателя и приобретенную продукцию (п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Заключение

Новый Закон №192-ФЗ предусматривает ряд других изменений в Закон о ККТ. С ними также следует ознакомиться. Налоговики начали массовые проверки онлайн-касс – штрафов за нарушения в работе ККТ скоро станет больше, а их размер увеличится. Минфин подготовил законопроект с поправками в КоАП РФ.

Мы будем продолжать отслеживать изменения и официальные разъяснения по данной теме.

По теме:

comments powered by HyperComments

Войти с помощью учетной записи uldelo.ru


Войти с помощью аккаунта в социальных сетях: