Встречаем 2016 год: очередные нововведения

В 2015-м подписан целый ряд законов, которые повлияют на работу организаций и предпринимателей в новом году. Среди них немало позитивных. Но чиновники не перестают передавать на подпись президенту один закон за другим. Ряд законов по традиции будет подписан и в канун нового года. Изменений в работе в 2016 году будет много.

Увеличены лимиты выручки для признания фирм и предпринимателей малыми

С 25 июля 2015 года вдвое увеличились критерии выручки, по которым компании и предприниматели (ИП) относятся к категории средних, малых и микропредприятий (постановление Правительства от 13.07.15 №702). С указанной даты действуют новые предельные значения выручки: 120 млн рублей - для микропредприятий, 800 млн - для малых предприятий; 2 млрд рублей - для средних.

Обратите внимание! Не было ясно, может ли компания стать малой в середине 2015 года, если ее выручка за прошлые годы была больше старого лимита (400 млн рублей), но ниже нового (800 млн рублей). Минэкономразвития и Банк России пояснили, что новый предельный размер выручки применяется и за прошлые годы (письма от 10.09.15 № Д05и-1163 и от 03.09.15 №29-1-1-6/6103). Поэтому с середины 2015 года компании могут стать малыми, если раньше ими не были. Либо они вправе вернуть свой статус, если ранее потеряли его.

ПАМЯТКА: Суммарная доля участия иностранных фирм или суммарная доля участия, принадлежащая одной или нескольким организациям, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, увеличена с 25% до 49% каждая.

У малого бизнеса начнутся «надзорные» каникулы

В соответствии с федеральным законом от 13.07.15 №246-ФЗ с 2016 года в отношении субъектов малого предпринимательства отменяются практически все неналоговые плановые проверки. Наступят надзорные каникулы, которые будут действовать три года - с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. То есть, все это время малые фирмы и ИП не будут проверять трудовые и пожарные инспекции, санэпидемстанции, миграционная служба и пр.

ПАМЯТКА: Для некоторых организаций и ИП плановые проверки сохранятся. Например, если деятельность связана с повышенной опасностью, бизнес в области энергетики, энергоснабжения и пр. Будут проводиться и внеплановые проверки (например, трудовая инспекция проверит по жалобе сотрудника). О предстоящей внеплановой неналоговой проверке можно заранее узнать на сайте proverki.gov.ru . Это единый реестр проверок.

Новые правила регистрации компаний и ИП

Федеральными законами от 29.06.15 №209, 210-ФЗ с 29.12.15 года вводятся новые правила регистрации организаций и предпринимателей. Основные изменения:

- ООО смогут действовать на основании типовых уставов, разработанных не фирмой, а уполномоченным ведомством. Форма такого устава будет утверждена в ближайшее время и размещена на сайте ФНС России. В решении об учреждении ООО и заявлении о регистрации, которые подаются в ИФНС, нужно будет отметить, что компания применяет типовой устав.

ПАМЯТКА: До вступления в силу новых правил осуществлять деятельность фирмы вправе только на основании уставов, утвержденных учредителями (п. 1, 2 ст. 52 ГК РФ). АО смогут работать на основании типовых уставов, только когда соответствующие изменения будут внесены в Закон №208-ФЗ от 26.12.95.

- Сократится срок регистрации компаний и предпринимателей. Зарегистрировать фирму или ИП налоговики должны будут в течение трех рабочих дней со дня, как получат все необходимые документы. В настоящее время на регистрацию в налоговой отводится пять рабочих дней (п. 3 ст. 13, п. 3 ст. 22.1 Закона №129-ФЗ).

- Организациям необязательно будет указывать в уставе сведения о филиалах и представительствах. Такие поправки внесены в ГК РФ еще 1 сентября 2014 года. Но оставались в законах
об АО и ООО (п. 3 ст. 55 ГК РФ). Законодатели исправили нестыковки. Кроме того, с 2016 года компаниям на УСН можно будет создавать представительства.

Обратите внимание! При создании и ликвидации филиалов и представительств не надо будет готовить новую редакцию устава и сдавать ее в налоговую, чтобы зарегистрировать изменения. Для АО эта поправка начала действовать с 1 июля 2015 года, а для ООО будет применяться с 29 декабря 2015 года.

Банки начнут проверять местонахождение фирмы и ИП при выдаче кредита

При выдаче кредита банки обязаны проверять местонахождение заемщика - фирмы или бизнесмена. Это установлено п. 1.7 приложения №5 к Положению ЦБ РФ от 26.03.04 № 254-П. Но было неясно, должны ли для этого банкиры приезжать в офис или на месте ознакомиться с документами заемщика. В Письме ЦБ РФ
от 25.09.15 №31-2-7/8460 банкиры пояснили, что перед оформлением кредита посещать офисы клиентов обязательно.

ПАМЯТКА: Будьте готовы к визиту сотрудников банка. Указывайте свой реальный адрес, чтобы получить кредит.

Продавцам придется передавать данные кассовых чеков налоговикам

С 2016 года чиновники планируют перевести фирмы и ИП на онлайн-кассы. Смысл онлайн-касс в том, что данные по выбитым ими кассовым чекам придется передавать в налоговую службу. Практически всем организациям и ИП (за исключением некоторых) нужно будет использовать электронную кассовую технику нового образца. Электронную копию чека придется отправлять и покупателям по их просьбе на «электронку».

К сведению: Старые кассовые аппараты, поставленные на учет до 2016 года, можно будет эксплуатировать и дальше в течение трех лет с момента вступления в силу поправок.

Могут вырасти и штрафы за неприменение ККТ. Сейчас максимальный штраф для фирм составляет 40 000 рублей, а для предпринимателей - 4000 рублей (ст. 14.5
КоАП РФ). С будущего года он составит от 75 до 100% стоимости покупки, но не менее 10 000 рублей для ИП и 40 000 руб­лей для компаний.

Граждане могут становиться банкротами

1 октября 2015 года полностью вступил в силу Федеральный закон от 29.06.15 № 154-ФЗ, который регулирует процедуру банкротства граждан. Соответственно, начиная с этой даты, физических лиц, не являющихся ИП, можно признавать банкротами. Для этого надо, чтобы долги были не меньше 500 000 рублей, а их уплата была просрочена минимум на три месяца. С 1 октября правила банкротства физических лиц распространяются и на ИП. Рассматривать дела о банкротстве будут арбитражные суды.

Будет действовать новый лимит по основным средствам

Речь идет о новом лимите стоимости основных средств (ОС) в налоговом учете с 2016 года. Федеральным законом от 08.06.15 №150-ФЗ внесены поправки в п. 1 ст. 256 НК РФ. Основным средством будет считаться имущество ценой более 100 000 рублей за единицу. Объекты, которые стоят 100 000 рублей и меньше,
будут считаться материалами.

ПАМЯТКА: В 2015 году в налоговом учете ОС признается имущество, которое находится у фирмы или ИП на праве собственности, используется для получения дохода, служит более 12 месяцев, а его стоимость превышает 40 000 рублей
(п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ).
Что касается бухучета, то стоимостной критерий ОС пока не менялся.

«Упрощенцам» не придется включать в доходы уплаченный НДС

На практике нередко встречаются ситуации, когда фирмы и предприниматели на УСН выставляют счета-фактуры с НДС по просьбе своих покупателей и заказчиков. В таком случае они обязаны уплатить этот налог в бюджет и учесть его сумму в доходах при «упрощенке». То есть имеет место двойное налогообложение. С 2016 года правила изменятся. Федеральным законом от 06.04.15 №84-ФЗ установлено, что если «упрощенец» выставит покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то его, как и ранее, надо перечислить в бюджет. А вот включать сумму налога в доходы при УСН не нужно.

Всем работодателям придется отчитываться по НДФЛ ежеквартально

Все компании и ИП, имеющие наемных работников, обязаны подавать по ним сведения о доходах. Сейчас эти сведения подаются один раз в год, не позднее 1 апреля следующего года, отдельно по каждому сотруднику, по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2016 года согласно федеральному закону №113-ФЗ от 02.05.15 работодатели будут подавать в инспекцию еще и расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за 1-й квартал, полугодие, девять месяцев, год. Установлен штраф - 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки такого отчета. С 2016 года меняются сроки уплаты НДФЛ с отпускных и премий.

По всем беспроцентным займам необходимо будет платить НДФЛ (35%) ежемесячно

С 2016 года заработают новые правила, по которым уже нельзя будет безвозмездно пользоваться такими займами -
даже если процентная ставка по ним равна нулю. Придется платить НДФЛ, так как изменится формулировка в НК РФ: материальная выгода от экономии на процентах должна будет определяться на последнее число каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. Причем неважно, процентный это заем или беспроцентный (подп. «б» п. 1 ст. 2 и п. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ). В настоящее время этой датой является дата уплаты процентов по заемным средствам.

ПАМЯТКА: С беспроцентным займом всегда была связана материальная выгода. Она возникает в том случае, если заем берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Сейчас эта ставка равна 8,25%. 5,5% (8,25% х 2/3) от суммы займа, и есть матвыгода, с которой необходимо будет уплачивать НДФЛ по ставке 35%. Собственникам, которые бесконечно «заимствуют деньги» у своей фирмы, стоит задуматься о налоговых последствиях, которые будут иметь место с 2016 года.

Бухгалтерскую отчетность за 2015 год нужно сдавать по новым правилам

На ней не придется ставить подпись бухгалтера. Руководитель компании вправе возложить обязанность по ведению бухучета на любого специалиста. В малых фирмах директор вправе и сам вести бухучет (п. 3 ст. 7 Закона №402-ФЗ «О бухучете»). С 17 мая 2015 года строку, предназначенную для подписи главбуха, исключили из форм бухотчетности (Приказ Минфина от 06.04.15 №57н).

Ответственность за грубое нарушение правил ведения бухучета увеличится

Грубым нарушением признается занижение налогов вследствие искажения данных бухучета не менее чем на 10%. Изменения в статьи 4.5, 15.11 КоАП РФ. Штраф на должностных лиц составит от 5 000 до 10 000 рублей. За повтор такого нарушения штраф возрастет до 20 000 рублей. Вместо штрафа виновник может быть дисквалифицирован на срок от одного года до трех лет.

Росстат будет принимать бухотчетность только электронно

Вероятно, что начиная с отчетности за 2016 год, всем малым компаниям придется сдавать бухотчетность в орган статистики только в электронном виде. Исключение по сдаче электронной стат­отчетности предусмотрено лишь для микропредприятий. Основная цель - создать единую базу данных балансов всех компаний, доступ к которой будут иметь все заинтересованные пользователи, в том числе и налоговики. Планируется и введение новых размеров санкций за нарушение порядка предоставления стат­отчетов: для компаний - от 20 000 до 70 000 рублей, для должностного лица - от 10 000 до 20 000 рублей.

Работодателей обяжут индексировать зарплату на уровень инфляции

Возможно, что с нового года такая обязанность появится у всех работодателей. Индексировать заработок работников им придется ежегодно. Соответствующий законопроект с поправками в ТК РФ внесен на рассмотрение в Госдуму. Будет установлен и минимум индексации, соответствующий уровню инфляции в субъекте РФ. Таким образом, если данное изменение будет принято, всем работодателям придется в обязательном порядке индексировать зарплату своим сотрудника, а порядок индексации прописать в локальных актах.

Вводятся новые КБК для пенсионных взносов

С 2016 года будут введены разные КБК для пенсионных взносов. В частности, отдельный КБК будет установлен для взносов с выплат в пределах лимита - 392 1 02 02010 06 1100 160. И другой - для взносов со сверхлимитных сумм - 392 1 02 02010 06 1200 160.

Лимит детских вычетов будет увеличен

С 2016 года работодатель должен будет предоставлять детские вычеты работникам до тех пор, пока их заработок с начала года не превысит 350 000 руб.

Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2016 год

Приказом Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772 в очередной раз утверждены коэффициенты на 2016 год: для УСН - 1,329. Предельная величина доходов для применения УСН в 2016 году будет равна 79,74 млн рублей
(60 млн руб. х 1,329). Коэффициент-дефлятор (К1) для ЕНВД - 2,083, по патенту - 1,329.

ПАМЯТКА: В данном приказе приведены также коэффициенты по НДФЛ, по налогу на имущество физлиц и торговому сбору.

Весь год мы старались, чтобы наши публикации помогали вам в работе, были полезными и актуальными. С наступающим Новым годом и до встречи в 2016 году! Пусть Новый год будет наполнен радостью ваших побед и достижений!

Эльмира Багаутдинова

Практикующий эксперт, консультант

по налогам, член Палаты налоговых

консультантов России, аттестованный

преподаватель ИПБ и ПНК России,

программ МВА при УлГТУ.

Фото: pixabay.com