Разделяй, но проверяй

Разделение бизнеса – это процесс, в ходе которого компания разделяется на несколько взаимозависимых субъектов, после чего прибыль распределяется между ними.

Основная цель такой процедуры заключается в оптимизации производства, упрощении управления и снижении налоговой нагрузки за счет использования специальных режимов или льгот.

Важно отметить, что налоговые выгоды не должны быть единственной причиной для проведения разделения бизнеса - налоговые органы обращают внимание на подобные действия. Что может послужить поводом для подозрений в фиктивности таких сделок?

- Снижение налоговой базы за счет привлечения новых партнеров;

- Перевод специалистов в партнерские компании с сохранением их функций и области ответственности;

- Наличие рабочих связей, общих целей, а также общих поставщиков, контактов и услуг у партнерских компаний.

За последние шесть месяцев в России было рассмотрено 153 дела, что на 32% больше, чем в предыдущем году. Отмечается, что в 20% случаев налогоплательщики достигли успеха в судебных спорах. Всего же ущерб от дробления бизнеса оценивается в 506 миллиардов рублей. За последние шесть лет было инициировано 643 дела, связанных с этим явлением.

Москва выделяется как абсолютный лидер среди российских городов по количеству дел, связанных с дроблением бизнеса. Казань, столица Татарстана, в свою очередь, занимает седьмое место в данном антирейтинге. При этом в казанских судах количество дел о дроблении бизнеса на 3-4 раза меньше, чем в московских.

В 2023 году Совет Федерации высказал рекомендацию Федеральной налоговой службе (ФНС России) разработать предложения по пресечению использования налогоплательщиками схем дробления бизнеса, которые приводят к уменьшению доходов, поступающих в бюджеты Российской Федерации, и направить их в Правительство РФ. Президент также выразил большое внимание этому вопросу в своем выступлении на пленарной сессии ПМЭФ-2023. Он подчеркнул, что потеря права на специальные налоговые режимы существенно увеличивает налоговую нагрузку на бизнес, которая затем снижается только в рамках программ поддержки крупных предприятий.

При этом законодательство не запрещает создание взаимозависимых предприятий, и налоговые органы не будут предъявлять претензии, если разделение бизнеса осуществляется в рамках деловых целей и реализуется не только на бумаге.

Яна Бексаева, налоговый консультант:

- Если ФНС выявит признаки целенаправленного сокрытия доходов для снижения налоговой базы, то легальная оптимизация может быть рассмотрена как налоговое преступление. Чтобы не вызвать подозрений со стороны контролирующих органов, следует избегать следующих ошибок:

- Разделение организации на несколько обществ с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуальных предпринимателей (ИП) для сохранения привилегий упрощенной системы налогообложения (УСН). Право на использование УСН возникает при определенных ограничениях, включая выручку, численность персонала и стоимость основных средств. Разделение бизнеса с целью сохранения УСН при превышении лимитов в указанных категориях может быть рассмотрено как незаконное.

- Совпадение учредителей группы компаний. При дроблении бизнеса эти лица могут стать выгодоприобретателями от схемы разделения.

- Наличие индивидуальных предпринимателей, которые одновременно занимают штатные должности. Часто недобросовестные предприниматели регистрируют ИП на своих подчиненных с целью получения налоговых льгот или грантов.

Если Федеральная налоговая служба (ФНС) докажет незаконное дробление бизнеса, то будет проведен пересчет налогов, а предпринимателя обяжут уплатить недопоступившую сумму. Например, если компания была разделена на несколько частей с целью сохранения права на упрощенную систему налогообложения (УСН), налоговые обязательства будут пересчитаны по ставкам общего режима налогообложения. Кроме того, будет наложен штраф в размере 40% от недоимки.

Если сумма задолженности превышает 15 миллионов рублей, будет заведено уголовное дело в соответствии со статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации. В таком случае предпринимателям грозит штраф от 100 тысяч до 500 тысяч рублей, а в худшем случае – лишение свободы на срок до 6 лет. Наказание применяется не только к собственнику, но и к руководителям компании, включая директора, главного бухгалтера и других ответственных лиц.

Стоит, однако, понимать, что каждый из случаев рассматривается индивидуально. Если компания разделяет свой бизнес для уменьшения предпринимательских рисков или развивает сеть в течение нескольких лет, скорее всего, ФНС и иные контролирующие органы оставят ее без внимания. Так, весомыми причинами для осуществления процесса дробления считаются:

- увеличение прибыли;

- снижение бизнес-рисков;

- оптимизация хозяйственной деятельности;

- расширение или сохранение потребительского спроса;

- историческое развитие структуры группы;

- улучшение кредитного статуса индивидуального предпринимателя/юридического лица;

- специализация по территориальному признаку и условиям работы с контрагентами.

Чтобы избежать подозрений, следует помнить, что компании в группе должны осуществлять различные виды деятельности. Дублирование деятельности может вызвать подозрения в незаконном разделении организации. Кроме того, у каждой компании должен быть свой актив. Предприятие не может вести деятельность без определенных средств, находящихся на его балансе. И, в конце когцов, каждая компания должна иметь достаточное количество средств для осуществления отдельной деятельности.

Выдачи ипотеки в январе сократились на 66%

Итоговая сумма выданных россиянам средств составила 273,9 млрд рублей.

12 тысяч предпринимателей зарегистрировались на платформе «Мой экспорт»

Сейчас цифровой площадкой пользуются 26 тысяч юридических лиц и ИП.

Ульяновская область заняла 4 место в ПФО по индексу промышленного производства

Об этом сообщает региональный Минэконом.