Самозанятость в 2024 году: сложности, ограничения, перспективы

О том, как работают сегодня самозанятые, что нужно, чтобы получить этот статус, и какие ограничения у него могут быть, эксклюзивно для uldelo.ru рассказала операционный директор ИТ-компании TYMY Ольга Бернацкая.

Фото: freepik.com

Ольга Бернацкая

Операционный директор ИТ-компании TYMY

- Официальный термин «самозанятый» появился в 2019 году в некоторых регионах России, когда вступил в силу федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "налог на профессиональный доход"» (он же ПДН). С 1 июля 2020 года ФЗ распространился уже по всей территории страны. Осенью 2020 года в России было зарегистрировано 1,2 млн самозанятых, а весной 2024 года их количество составило уже 10 млн человек. По данным Федеральной налоговой службы, ежедневно более 8,5 тыс. человек оформляют статус самозанятого.

Стать самозанятым фактически может любой человек, который работает на территории России. Помимо граждан собственно РФ налоговый статус распространяется на граждан Украины и стран Евразийского экономического союза (Республик Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия).

Согласно законодательству РФ, самозанятый – это человек, который оказывает услуги или продает товары собственного производства. Самозанятость оформляют те, кто удаленно работает через электронные площадки, занимается организацией мероприятий, оказывает косметические услуги на дому, услуги по перевозке, пекут торты на заказ, занимаются репетиторством и так далее. Нельзя получить статус самозанятого, если деятельность связана с продажей товаров под акцизами и с обязательной маркировкой, добычей полезных ископаемых, если доход получен от сдачи в аренду коммерческой недвижимости, от продажи ценных бумаг, если услуги оказываются для бывшего работодателя. Перечень запретов достаточно большой, лучше уточнить все варианты в тексте федерального закона. Кроме того, для оформления статуса важно не иметь (и не планировать) наемных сотрудников.

Одно из основных преимуществ самозанятости – это, конечно же, низкий налог, поскольку статус предполагает применение особого налогового режима. Для самозанятого ставка налога составляет 4-6%, в то время как физлица платят 13-15% НДФЛ. Этой весной мы на данных пользователей платформы TYMY проанализировали статистику перехода из статуса физлиц в самозанятые. И неожиданно обнаружили, что есть даже обратная динамика.

На июнь 2024 года только 11,9% активных пользователей на платформе были зарегистрированы как самозанятые – несмотря на всю простоту процесса регистрации и прозрачность системы налогообложения, люди предпочитают работать как физлица или получать статус индивидуального предпринимателя.

В самозанятость пойду, пусть меня научат

Какой путь проходит самозанятый для получения этого статуса? Допустим, вы проверили перечень запрещенных для самозанятых видов деятельности, не нашли в нем свою профессию и решили оформить статус. Дальше процесс простой: нужно зарегистрироваться в мобильном приложении “Мой налог”. Также можно пройти регистрацию у одного из банков партнеров ФНС в приложении. Регистрация интуитивная и занимает не больше пяти минут. Заполнять бумажное заявление и нести в налоговую не нужно. Весь процесс можно осуществить из приложения в смартфоне, если нет компьютера и доступа к веб-версии. При регистрации есть несколько вариантов подтверждения личности: по паспорту, с помощью ИНН и пароля от личного кабинета в ФНС или через «Госуслуги».

После входа в систему «Мой налог» пользователю доступна опция «Добавить продажу» в разделе «Выручка». Когда совершена очередная продажа или оказана услуга, нужно просто внести сумму: указать наименование услуги, ввести ИНН юридического или физического лица (покупателя) и выписать чек. Выписанный чек достаточно отправить в мессенджере клиенту. Кассовый аппарат для него тоже не нужен. Если что-то было указано неверно или оплата произведена по ошибке, то система дает возможность аннулировать чек. Иногда контрагенты просят дополнительно оформлять договор и акт выполненных работ. Но обязательного требования оформлять какие-то документы, кроме чека, у самозанятого нет.

Система автоматически посчитает предварительный налог. Самому ничего считать не нужно. Налоговая ставка самозанятого зависит от источника дохода: при оказании услуг для физического лица используется ставка 4%, а при сотрудничестве с юридическими лицами или ИП применяется ставка 6%. До 12 числа следующего месяца в приложении появится сумма налога за предыдущий, его нужно оплатить до 28-го числа следующего месяца. Если платеж будет просрочен, на каждый день просрочки начислят пени. Чтобы этого избежать, можно привязать карту для оплаты, и система будет списывать налог автоматически. Других обязательных платежей, кроме налога на профессиональный доход, у самозанятого нет.

К слову, не все знают, что при регистрации каждому пользователю предоставляется небольшой бонус – налоговый вычет в размере 10 000 руб. Эту сумму система будет автоматически учитывать при оплате ПНД. Пока бонус не израсходован, налог будет списываться по пониженной ставке: 3% при расчете с физлицами и 4% с юрлицами. Например, за первый месяц вы оказали услуг на 25 000 руб. для юрлица: при ставке 6% налог составил бы 1500 руб., но система спишет 500 руб. из суммы бонуса, а 1000 руб. нужно будет заплатить самому.

Кажется, что все прозрачно, просто и недорого. Есть ли тут какие-то «но»?

Налоги: видим 6%, но помним про 13-15%

Важно помнить и всегда держать в уме, что, согласно законодательству, ваш годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб. При этом ограничений по сумме ежемесячного дохода нет. Например, можно получать ежемесячно 50 000 руб. на протяжении 11 месяцев, а за один месяц получить 1 млн руб. – статус самозанятого сохранится. А можно получить сразу 2,4 млн руб. за месяц и лишиться статуса. При достижении лимита приложение «Мой налог» заблокируется, система не позволит выписать чек. Если продолжить работу, то можно лишиться возможности платить профессиональный налог, и вы перейдете на оплату НДФЛ 13%.

Когда сумма превысит 2,4 млн руб., налогоплательщик должен перейти на другую систему налогообложения или прекратить работу до окончания налогового периода. Такой вариант обычно рассматривают, если, например, осталось несколько недель до конца года. Иногда пользователи при достижении лимита регистрируют ИП – тут годовой предел составляет уже почти 266 млн руб., а налоговая ставка – 6%. Но появляется обязательство по уплате страховых взносов, необходимость ведения бухгалтерии и подачи отчетности в налоговую.

Наш аналитический центр каждый месяц регистрирует 15-20 переходов из статуса самозанятого в ИП. Есть и обратные истории, когда пользователи переходят из статуса самозанятого обратно в статус физического лица. Обычно переходят на систему получения вознаграждения в качестве физлица те, кто не готов заморачиваться с документооборотом или не хочет нести ответственность за обязательные платежи. Кому-то проще, что из дохода будут вычитать 13%. Впрочем, процент подобных переходов все-таки небольшой.

Изменится ли что-то для самозанятых в 2024 году?

С 1 марта 2024 года Минтруд уточнил и обозначил ряд правил, которые необходимо соблюдать компаниям для работы с самозанятыми. При этом самих самозанятых эти изменения не коснутся, а вот компании, которая с ним работает, могут выставить штраф и доначислить налог (НДФЛ) и страховые взносы при выявлении нарушений. В первую очередь это связано с тем, что многие стали заменять статусом самозанятости трудовые отношения, которые подразумевают совсем другие условия по налогам, социальным и страховым выплатам.

В начале 2024 года активно обсуждалось введение прогрессивной системы налогообложения и для самозанятых. Но пока было решено, что налоговый режим для этой категории останется прежним до 2028 года.

Подводные камни самозанятости

Резюмирую все возможные минусы, с которыми может столкнуться самозанятый:

- Ограничение лимита на доход до 2,4 млн рублей за год;

- Запрет на найм сотрудников;

- Ежемесячная оплата налога и пени в случае нарушения дисциплины;

- Ограниченный список профессий, по которым доступен низкий налог на профессиональный доход;

- Отсутствие социального пакета и пособий: нельзя уйти на больничный или в декретный отпуск;

- Работа самозанятого не учитывается в трудовом стаже, так как нет отчислений в Пенсионный фонд и страховых взносов. Но если есть желание, то взносы можно платить самостоятельно;

- Нет возможности оформить имущественный вычет: оплаченные налоги не возвращаются;

- Это временный налоговый режим, правила по которому могут меняться.

В принципе, если вы готовы ко всем этим минусам, статус самозанятого – это возможность получать совершенно легальный доход за нерегулярную деятельность, дополнительный доход, разовые задачи.