Минфин предложил смягчить переход к налоговым изменениям для малого и среднего бизнеса

Освобождение от НДС для общепита

На период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года предлагается освободить от НДС организации и индивидуальных предпринимателей в сфере общественного питания, применяющих упрощённую (УСН) и патентную (ПСН) системы налогообложения и ставших плательщиками НДС с 2026 года. Ключевое послабление: для получения льготы не потребуется соблюдать условие о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год среднерегиональному показателю.

Переходные меры для утративших право на ПСН

Предпринимателям, которые с 2026 года лишились права на применение патентной системы, предоставляется возможность воспользоваться налоговыми вычетами по НДС в отношении товаров, работ, услуг и имущественных прав, не использованных в период применения ПСН.

Для бизнеса на УСН, ставшего плательщиком НДС с 2026 года, предлагается разрешить уменьшать доходы, полученные в виде предварительной оплаты до момента возникновения обязанности по уплате НДС, на сумму уплаченного налога.

Корректировка расчёта доходов

При определении величины доходов за 2025 год, превышение которой влечёт утрату освобождения от НДС, предлагается не учитывать проценты по вкладам и остаткам на банковских счетах в России. Это право распространяется на предпринимателей на УСН с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утративших освобождение от НДС, а также на индивидуальных предпринимателей, лишившихся права на ПСН.

Расширение выбора системы налогообложения

Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он сможет перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив налоговый орган не позднее 25 апреля 2026 года.

Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, получат возможность до 25 апреля изменить объект налогообложения по УСН на налоговый период 2026 года.

Льготные страховые взносы для обрабатывающих производств

Предлагается исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70%) для применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП в сфере обрабатывающего производства. Кроме того, малому и среднему бизнесу разрешат суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчёте необходимой доли для получения льготы.

Все предлагаемые изменения направлены на то, чтобы дать бизнесу больше времени для выбора подходящей системы налогообложения и обеспечить плавную перестройку к новым правилам, вступившим в силу с 2026 года.