Сезон отпусков – 2018

Эльмира Багаутдинова

---

Практикующий эксперт, консультант по налогам, действительный член Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ и ПНК России, программ МВА при УлГТУ

Виды отпусков

В соответствии с ТК РФ отпуска делятся на основные (ежегодные) и дополнительные (оплачиваемые), без сохранения заработной платы (административный отпуск) и специальные (по беременности и родам, ученические). По принципу оплаты: оплачиваемые или нет. Порядок предоставления отпусков – сложная и объемная тема.

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Отпускам посвящена глава 19 статей 114-128 ТК РФ. Отпуск – обязанность работодателя, и порядок его предоставления в 2018 году не изменился. Отпуск предоставляют только в том случае, если работник трудится на предприятии не менее полугода. Продолжительность – 28 календарных дней, но некоторым категориям положен продленный отдых, например «чернобыльцам». И такой отпуск можно разделить. При этом длительность одной его части не может быть менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ). Законодательством предусмотрены и дополнительные дни отдыха для работников с вредными и опасными условиями труда (ст. 116 ТК РФ). Его минимальная продолжительность должна составлять не менее семи календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Отпуск предоставляется за периоды работы, включаемые в соответствии со ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск

Основные правила

Порядок оформления отпусков и расчета отпускных также не изменился. Попрежнему необходимо: – сообщить о начале отпуска работнику за две недели, если отпуск по графику; – оформить приказ по унифицированной форме Т-6 или по форме организации; – отразить день выхода, например, в уведомлении или в приказе на отпуск; – оформить записку-расчет по унифицированной форме Т-60 или по форме организации; – указать в табеле по унифицированной форме Т-12 или Т-13 код «ОТ» или «09»; – произвести расчет исходя из среднего заработка (СДЗ) и дней отпуска; – не пропустить срок выплаты отпускных; – сверить сумму отпускных с новым МРОТ. С 1 мая МРОТ составляет 11 163 руб. Если работник полностью отработал месяц, не ниже этой суммы должна быть и зарплата, и отпускные; – удержать НДФЛ и начислить взносы; – оплатить отпускные за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В Роструде эти дни определяют как календарные. ТК РФ не запрещает выплачивать отпускные и в более ранний срок, а суды считают, что выплата отпускных засчитывается в 3-дневный срок; – составить отчеты (форма 6-НДФЛ, расчет ЕРСВ).

Ошибки при оформлении или расчете отпускных

Больше половины специалистов ошибаются при оформлении и оплате отпуска работникам, нарушая требования ТК РФ, в т.ч. и в нестандартных ситуациях. Обычно это недочеты в удержании и перечислении НДФЛ, страховых взносов, в составлении отчетов формы 6-НДФЛ, в расчете ЕРСВ. Ошибки приводят к искажениям и невозможности учесть отпускные выплаты в налоговых расходах. За допущенные ошибки предусмотрены немалые штрафы. Кроме того, на практике возникают вопросы правильного оформления отпусков для должностных лиц – для директора и главного бухгалтера, отдыха индивидуального предпринимателя. Необходимо ответить на вопросы тех работников, которые хотят заменить отпуск денежной компенсацией. Дело в том, что многим гражданам порядок предоставления, расчет отпускных и иные особенности неизвестны.

Порядок расчета отпускных сумм

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск. СДЗ для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3. Нерабочие праздничные дни не входят в число дней отпуска (ст. 120 ТК РФ). При расчете отпускных выплат не учитываются такие дни, когда сотрудник был в командировке, на больничном, в оплачиваемом отпуске и т.п.

Отпуск не по графику

График отпусков обязателен как для работника, так и для работодателя. Но иногда работник хочет пойти в отпуск не по графику. В этом случае он подает заявление и ждет решения работодателя. При согласии процедура оформления отпуска вне графика не отличается от обычной.

ПАМЯТКА. Судебная практика подтверждает, что работодатель не обязан предоставлять работнику отпуск по требованию.

Имейте в виду! В законодательстве предусмотрены случаи, когда работодатель предоставляет работнику отпуск в удобное для него время (ст. 123, 122, 267, 186 ТК РФ).

Срок уплаты НДФЛ с отпускных

При выплате работникам отпускных и пособий компании обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Заплатить налог можно общей суммой в конце месяца или перечислять после каждой выплаты отпускных.

Страховые взносы с отпускных

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, в котором их рассчитали (п. 1 ст. 421 НК РФ, п. 1 ст. 424 НК РФ). Перечислить взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили выплату сотруднику (п. 3 ст. 431 НК РФ). Такие же правила действуют для взносов на травматизм.

Перенос отпуска

Работодатель может перенести время отдыха сотрудника в связи с производственной необходимостью. Главное требование закона в данном случае – получить согласие работника на изменение графика. Никаких заявлений он писать не должен. Работника следует ознакомить с приказом под подпись. Случаи продления или переноса отпуска на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, установлены в ст. 124 ТК РФ.

Пропадают ли неиспользованные отпуска

Это главный вопрос, который волнует всех граждан. В ТК РФ об этом ничего не сказано. В Конвенции Международной организации труда (МОТ) «Об оплачиваемых отпусках», которая вступила в силу в России в 2011 году, указано, что «…если человек не воспользовался правом отдохнуть в течение 18 месяцев, то претендовать на оплачиваемые выходные он уже не сможет». В Роструде разъяснили, что эта норма на российских трудящихся не распространяется. Однако мнения у судей разные. Поэтому задерживаться с уходом в отпуск более чем на 18 месяцев не стоит.

Компенсация за неиспользованные ежегодные отпуска

Получить компенсацию за неиспользованные ежегодные отпуска можно только при увольнении (ст. 126 ТК РФ). В остальных случаях неиспользованные отпуска нельзя заменить компенсацией, даже если работник согласен или просит это сделать.

Отпуск у ИП

ИП – собственник бизнеса, и понятие «отпускные» для него законодательством не предусмотрено. Индивидуальный предприниматель не может начислить себе отпускные. Но право на отдых у предпринимателя нельзя отнять. На время отсутствия ИП на работе вести его дела может супруга (супруг), родственник или наемный работник. При этом надо обязательно написать доверенность на представление интересов ИП в различных инстанциях и заверить ее нотариально. Представитель становится законным и может управлять делами, подписывать документы и сдавать отчеты в ИФНС и другие органы. Для отпускных трат ИП может заранее перевести денежные средства со своего расчетного счета на личный или банковскую карту, не привязанную к его счету.

Заключение

Если ваши трудовые права были нарушены, их нужно отстаивать – с помощью трудовой инспекции, а затем через суд. За нарушение норм ТК РФ проверяющие могут выписать компании штраф до 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). За повторное нарушение штраф больше – до 100 тыс. руб. Кроме того, за задержку отпускных компания должна будет выдать компенсацию за просрочку (ст. 236 ТК РФ).

Желаем всем прекрасного отпуска!

Другие статьи автора:

Правила налогового контроля
в 2018 году. Часть 1

Налоговые правонарушения считаются наиболее опасными для общества. Государство делает все, чтобы бизнес стал прозрачнее и уровень налогового контроля возрастал. Фискальные органы внедряют новые инструменты и программное обеспечение. К чему готовиться и в каких условиях придется работать?

Правила налогового контроля
в 2018 году. Часть 2

Любая проверка бизнеса – это испытание и для финансовых специалистов, и для всего руководства предприятия, которое должно быть готовым к визиту проверяющих. Действовать нужно только в рамках законодательства и не выдавать беспокойства.