Как справиться с лавиной нового, или Готовимся к отчету за 2016 год

Как в условиях множества нововведений предпринимателям избежать санкций и штрафов?.. В помощь малому бизнесу рассмотрим ряд актуальных вопросов.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (УСН, ЕНВД)

Все расчеты по налогу и авансовым платежам при УСН исчисляются нарастающим итогом с начала года. В данной ситуации упрощенный налог нужно доплатить в бюджет. Перед тем как перечислять аванс, проверьте ранее начисленные суммы.

ПАМЯТКА: За 3-й квартал перечислить авансы нужно было до 25.10.2016.

Да, пени начисляют не только за просрочку налогов по итогам года, но и за несвоевременную уплату авансов (ст. 75 НК РФ). К такому выводу приходят чиновники и судьи (Письмо ФНС от 05.02.2016 №3Н-4-1/1711). В 2016 году ставка рефинансирования равна ключевой ставке. C 16.09.2016 она снижена c 10,5 до 10% годовых

Нет, убыток за отчетный период показывает, что упрощенцу не надо платить аванс. Разница между расходами и доходами не является переплатой. Если компания получит убыток по итогам года, его можно будет списать на расходы в следующем году (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Нельзя. На «вмененку» можно перевести только определенные виды деятельности (п. 2 статьи 346.26 НК РФ). Выдачи займов в нем нет. Поэтому с процентов по займу следует заплатить налог на прибыль или УСН (если переходили на «упрощенку»). Такие поступления относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ). Аналогичный вывод дан в Письме Минфина России от 24.03.2009 № 03-11-06/3/74.

Можно. Запрета на использование арендованного транспорта в перевозке пассажиров в рамках «вмененки» нет (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Письмо МФ РФ от 05.07.2012 № 03-11-06/3/45). Главное, чтобы услуги оказывались по договору перевозки (п. 1 ст. 784 ГК РФ). Услуги перевозки пассажиров на «вмененке» можно оказывать как физлицам, так и фирмам. Форма оплаты при этом роли не играет.

Имейте в виду! Общее количество используемых в перевозках ТС, в т. ч. арендованных, не должно превышать 20 единиц (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Письмо МФ РФ от 27.06.2011 № 03-11-06/3/75).

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН) ДЛЯ ИП

Услуга была оказана, когда ИП применял ПСН. В этот период перешло и право собственности к покупателю. Поэтому оплату, полученную за такую услугу, надо учитывать в рамках ПСН. Так трактуют эту коллизию решения судов.

ПАМЯТКА: При УСН налог уплачивается только с оплаченной стоимости услуг, право собственности на которые перешло к покупателю в период применения УСН (Письмо МФ РФ от 04.10.2013 №03011-12/41268).

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Заплатить имущественные налоги за 2015 год нужно не позднее 01.12.2016. Если имеется доступ к «личному кабинету» на сайте ФНС России, то информацию о рассчитанных налогах ИФНС размещают только в Интернете. Если хотите получить по обычной почте налоговые документы за 2015 год, то надо было направить в инспекцию сообщение до 01.09.2016. До 01.03.2017 можно отправить сообщение для получения уведомления с 2017 года.

В любом случае, если бумажные документы не пришли или потерялись на почте, то следует обратиться в ИФНС за уведомлениями.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Эта статья действует с 01.06.2015. Начисление законных процентов производилось по умолчанию, т. е. если в договоре отсутствовала оговорка о неприменении указанной статьи. С 01.08.2016 обновлены нормы ГК РФ (Федеральный закон №315-ФЗ от 03.07.2016). Теперь законные проценты можно начислить, если это предусмотрено в законе или договоре, по обязательствам не только коммерческих организаций, исходя из ключевой ставки Банка России.

НДС

Такие ситуации описаны в главе 21 НК РФ. Примеры: входной НДС по необлагаемым операциям, восстановленный НДС при переходе на «упрощенку», входной НДС, не принятый к вычету, если нет счета-фактуры или в нем существенные недочеты, НДС, по которому пропущен 3-летний срок вычета, НДС в «дебиторке» у покупателя (если покупатель списывает безнадежный долг в виде аванса поставщику) и т. д.

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ

В разделе 1 расчета за период, когда начислена зарплата, нужно указать по строкам 020, 030, 040 ее сумму, вычеты и налог. А в строках 070 и 080 проставьте «0». В разделе 2 зарплату за сентябрь показывать не нужно. Она попадет в раздел 2 при ее выплате. Разъяснения приведены в Письме ФНС от 01.08.2016 №БС- 4-11/13984, от 12.02.2016 № БС-3-11/553.

ПАМЯТКА: В 3-м квартале 2016 г. вышли новые разъяснения ФНС по заполнению отчета 6-НДФЛ. Ими следует пользоваться, чтобы не допустить ошибок.

ПЕНСИОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (ПФР)

ПФР предписывает: СЗВ-М за учредителя-директора нужно подавать, если с ним подписан трудовой договор (Письмо ПФР от 13.07.2016, № ЛЧ -08-26/9856).

ПАМЯТКА: Раньше ПФР требовал от компаний сдачи СЗВ-М на учредителя. Доводы были такие: даже если с единственным учредителем не заключен договор, отношения между ним и компанией – трудовые (Письмо ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356).

Рекомендации по сдаче СЗВ-М: Проверяйте в СЗВ-М сведения о работниках. Учитывайте требования и рекомендации ПФР. Сдавайте СЗВ-М в первых числах месяца, следующего за отчетным. Оставляйте в запасе время, чтобы исправить неточные или недостоверные сведения. Дополняющую СЗВ-М сдавайте до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

ОТЧЕТНОСТЬ В ФСС

Таблица заполняется лишь отдельными категориями страхователей, которые в отчетном периоде временно направляли своих работников трудиться по договору у других предпринимателей или компаний. В таблице нужно указать реквизиты принимающей стороны и суммы, заработанные сотрудниками. В заключение напомним, что Роструд на портале «онлайнинспекция.рф» запустил новые электронные сервисы «Требования трудового законодательства», «Трудовой навигатор», «Электронный инспектор», «Сообщить о проблеме», «Обсуждения» и т. д.

Материалы по теме:

Онлайн-кассы:
к чему готовиться бизнесу

Весь российский бизнес, пожалуй, уже в курсе: с 1 февраля 2017 года все кассы в стране должны иметь доступ в интернет для передачи данных о продажах в налоговую инспекцию. Новые правила коснутся даже тех, кто сейчас не использует контрольно-кассовую технику (ККТ). Как лучше подготовиться к «кассовым» нововведениям и начать работать в новых условиях, избегая штрафов? С чего следует начать?

Работа по обновленным правилам. Новые законы

Лето-2016 выдалось жарким не только по своей температуре, но и по числу изменений в законодательстве, которые уже приняты. При этом лавина новшеств и изменений продолжает сваливаться на бизнес. О них надо знать, чтобы быть готовыми к работе по обновленным правилам.

Знакомьтесь: нововведения для бизнеса в правила проведения налоговых проверок

Федеральным законом No130-ФЗ от 01.05.16 внесены поправки в часть 1 НК РФ, касающиеся вопросов налогового контроля. Некоторые из них уже действуют, другие вступят в силу с 01.01.2017 года. Проанализируем важнейшие нововведения.

Упрощенка-2017 и ЕНВД-2018: предстоящие изменения

Правительство РФ подготовило существенные поправки в НК РФ. С ними можно ознакомиться. Законопроект размещен на сайте regulation.gov.ru/projects. Основная декларируемая цель - создание благоприятных условий работы для малого бизнеса. В чем суть нововведений?