Какие налоги для бизнеса
вырастут в 2019 году

НДС

По закону от 03.08.2018 №303-ФЗ, с 1 января вырос налог на добавленную стоимость. Теперь для отгрузок будут применяться следующие ставки:

• 20% – основная ставка (вместо 18%);
• 20/120 – расчетная ставка (вместо 18/118);
• 16,67% – расчетная ставка (вместо 15,25%).

Повышение не коснулось социально значимых товаров, услуг ЖКХ и общественного транспорта: ставки НДС 10% и 0% для них не изменятся. Сохранятся прежние льготные тарифы и условия осуществления внутренних перевозок между регионами.

Ряд компаний, например, операторы связи, уже известили о повышении цен. По оценке Банка России, повышение ставки налога увеличит инфляцию до 4,5%.

Весомые 2%

В июне премьер-министр Дмитрий Медведев объявил о повышении НДС с 18 до 20 процентов с 1 января 2019 года. Эксперты от экономики и предпринимательское сообщество Ульяновской области отреагировали заявлением, что такая мера негативно скажется на развитии бизнеса, покупательной способности и снизит уровень реальных доходов населения.

Акцизы

По закону от 03.08.2018 №301-ФЗ, в 2019 году акцизные платежи на всю табачную продукцию вырастут в среднем на 10%, по топливу рост ставок составит от 39 до 50%.

«Уже сейчас можно спрогнозировать рост цен на автомобили мощностью от 90 лошадиных сил – по ним акцизные платежи в 2019 году увеличатся на 4%. Аналогичные изменения затронут и производителей мотоциклов – тоже + 4%», – отметила пресс-служба Торгово-промышленной палаты.

Изменения коснутся и алкогольной продукции, в частности, бренди, а также другого алкоголя, произведенного из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов, кроме самого коньяка. Теперь закупочные цены должны быть не ниже 239 рублей за 0,5 литра готовой продукции. По оценкам, в розничном магазине напитки подорожают как минимум до 307 рублей.

Акцизы в Ульяновской области
в 2019 году превысят 15 млрд рублей – прогноз

Для сравнения, на 2018 год в главном финансовом документе региона значилась сумма 13,5 млрд рублей.

Спецрежимы

С 2019 года заканчивается действие пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков УСН, ПСН и ЕНВД. Льготу продлят только для благотворительных и некоммерческих организаций на УСН. Другим придется перейти на обычный тариф – 30% вместо 20%.

Упрощенцы и вмененщики будут исчислять взносы по общим правилам:

• на пенсионное страхование по тарифу 22% (10% при превышении лимита облагаемой базы);
• на соцстрахование – 2,9%;
• по ОМС – 5,1%.

«Фискальное давление на лиц, применяющих спецрежимы, возрастет и в связи с обновлением значений коэффициентов-дефляторов. На упрощенцах этот фактор не скажется, а вот вмененщикам придется платить в бюджет больше. Для субъектов хозяйствования на ЕНВД коэффициент К1 возрастет до уровня 1,915 (в 2018 году действует значение 1,868). Это увеличит размер налогооблагаемой базы на 2,5%», – пояснила пресс-служба ТПП.

УСН-2019: переходим, сохраняем, меняем объект налогообложения

Вопросы, которым следует уделить внимание в конце года, – это переход на УСН, либо сохранение этого режима, эффективность применяемого объекта налогообложения по УСН. Возможно есть желание его поменять? Торопитесь, времени остается мало. Рассмотрим, как правильно решить эти вопросы и какие нюансы предусмотреть.

Отчисления работодателей

С 2019 года повышается размер предельных лимитов начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и на пенсионное обеспечение, в связи с чем работодателям придется платить больше отчислений:

• по соцстрахованию предел вырастет с 815 000 до 865 000 рублей;
• по пенсионному страхованию предельная база увеличится с 1 021 000 до 1 150 000 рублей.

«Еще один негативный фактор – увеличение возраста выхода на пенсию. В 2019 году повышение пенсионного возраста будет произведено на полгода, и эти полгода работодатель будет платить не только подоходный налог с заработков сотрудника, собирающегося выйти на пенсию, но и страховые взносы», – отметили в ТПП.

Повышение МРОТ на 117 рублей до 11 280 рублей также повлечет рост издержек работодателей на оплату труда.

Экологический сбор

С 1 января 2019 года расширяется перечень групп товаров, в стоимость которых закладывается сумма экологического сбора. Теперь таких товарных позиций 54, их перечень зафиксирован в распоряжении правительства от 28.12.2017 № 2970-р.

Вырастут ставки сбора по уже действующим видам продукции, например:

• на 725,4% – на металлическую тару и емкости, произведенные из черных металлов;
• на 121,9% – на строительные изделия;
• на 171,4% – на упаковочные материалы из пластмассы;
• на 53,9% – на полое стекло;
• на 28,5% – на канцтовары и бумажные изделия, на хозтовары, продукцию санитарно-гигиенического назначения, туалетные принадлежности;
• на 21,4% – на аккумуляторные батареи;
• на 11,4% – на изделия из текстиля, одежду, деревянную тару, нефтепродукты, изделия из резины (включая шины), листовое стекло, компьютерную и бытовую технику, фотооборудование, инструменты, осветительные приборы.

Взносы ИП за себя

По статье 430 НК РФ, в 2019 году увеличится размер страховых взносов предпринимателей:

• на пенсионное обеспечение платеж составит 29 354 рубля (+10,6%);
• на медстрахование заплатить придется 6 884 рубля (+17,9%).

Налог на самозанятых

С 1 января в четырех субъектах РФ – Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане – начинается тестирование налога на самозанятых. Закон устанавливает ставку налога 4% для тех, кто оказывает услуги и продает товары физическим лицам, и 6% для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам. Налог будет взиматься с тех, кто зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год.

Налогообложение коснется тех, кто добровольно зарегистрируется как самозанятый. Сделать это можно в приложении «Мой налог» или подав заявление в банк.

По оценкам, число самозанятых граждан в России достигает 25 млн человек.

Закон о налоге для самозанятых
принят во втором чтении

С 2019 года в четырех регионах страны – Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане – самозанятым предложат выйти из тени и платить налог по низкой ставке.

Система «Платон»

С 1 июля 2019 года размер платы с большегрузов для устранения причиняемого ими вреда автотрассам будет пересмотрен – увеличение тарифов обусловлено их индексацией. Такое нововведение зафиксировано в правительственном постановлении от 03.11.2015 № 1191.

Налог на имущество организаций, физических лиц, предпринимателей

Гражданин, получив статус предпринимателя, по-прежнему является физлицом. Поэтому ИП также получают из налоговой инспекции уведомление об уплате налога на имущество физлиц. Однако статус ИП подразумевает и особенности в исчислении налога. На что обратить внимание и как проверить данные?