Гид по основным изменениям
II полугодия 2017 года

Первая часть статьи опубликована в октябрьском номере "ДО".

ДРУГИЕ ИЗМЕНЕНИЯ II ПОЛУГОДИЯ

Федеральный закон от 18.07.2017 г. №173-ФЗ

Закон вступил в силу с 19 августа. В обновленной статье 55 НК РФ установили четкие правила, как определять даты начала и окончания налогового периода, который равен месяцу, кварталу или году для вновь созданных и ликвидируемых компаний, регистрации или прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. Соответственно, стало ясно, за какие периоды сдавать декларации. Исключение: новые правила не действуют при определении налогового периода по ПСН.

Комментарий: До внесения изменений правила начала и окончания налогового периода для вновь зарегистрированных налогоплательщиков распространялись только на организации. Теперь эти правила распространили и на индивидуальных предпринимателей.

Приказ ФНС России от 21.03.2017 г. №ММВ-7-20/232@

Приказ ФНС вступил в силу 7 августа. Установлен порядок ведения кабинета ККТ. ФНС России утвердила правила, по которым компании и налоговики теперь будут обмениваться документами по кассам с инспекциями через личный кабинет налогоплательщика.

Комментарий: Зайти в новый кабинет на сайте nalog.ru можно через свой личный кабинет налогоплательщика. Компании теперь могут записаться в налоговую электронно. Раньше такая возможность была только для «физиков».

Приказ ФНС России от 27.07.2017 г. №ММВ-7-14/582@

В августе отложили публикацию сведений о доходах и расходах компаний. ФНС России обещала 25 июля разместить в открытом доступе на сайте nalog.ru сведения о компаниях. Публикацию перенесли на 1 июня 2018 года, к моменту запуска нового сервиса «Прозрачный бизнес». Сервис должен стать дополнительным инструментом, чтобы компании могли проверять своих потенциальных и действующих контрагентов.

Рекомендации: В отсутствии нового сервиса компании должны проверять контрагентов прежними методами. Это открытые источники в интернете и СМИ и в первую очередь сервисы на сайте nalog.ru – «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» и другие.

Определение ВС РФ от 17.07.2017 г. №302-КГ17/8315

Суд дал налоговикам «добро» на проверку компьютеров главных бухгалтеров и признал действия проверяющих законными. Информация на жестких дисках должна быть доступна инспектору во время налоговой проверки. Вывод судей был основан на нормах статьи 92 НК РФ.

Комментарий: Осмотреть компьютер – значит изучить содержащиеся в нем данные. Статья 92 НК РФ позволяет проверяющим осматривать любые документы и предметы, имеющие значение для полноты проверки. А информация может быть представлена не только в бумажном, но и в электронном виде.

Письмо ФНС России от 13.07.2017 г. №ЕД-4-2/13650@

ФНС России и следственный комитет (СК) согласовали штрафы для компаний за болезнь бухгалтеров. ФНС разослала по инспекциям методичку по проверкам и штрафам. Болезнь бухгалтера – уголовное дело для компаний.

Комментарий: Ранее компании могли сослаться на ошибки бухгалтера, если были ошибки в отчетах. Получается, что теперь этого делать нельзя. Однако методичка еще не закон. Кроме того, в этом письме налоговая служба сообщает, что если компания «дружит» со своим контрагентом, то главбухам и руководителям компаний зададут 38 конкретных вопросов, список которых подготовил СК для ФНС. Цель вопросов – установить фиктивность контрагентов.

Письмо ФНС России от 25.06.2017 г. №ЕД-4-15/14490@

Данным письмом налоговая служба утвердила регламент по новым комиссиям. Цель – увеличить поступление НДФЛ и взносов «путем принуждения» компаний сдавать «уточненки». Приглашение получат компании, по которым налоговики установят ряд нарушений или предполагают, что они могут быть. Об этом написано в письме ФНС (методика подбора). В число нарушений, которые заинтересуют инспекторов, попали: неполное отражение в учете операций, несвоевременная или неполная уплата НДФЛ, страховых взносов и т.д.

Комментарий: Следует подробно ознакомиться с этим письмом. Компании, которые после беседы в инспекции не доплатят налоги, поставят в план выездных налоговых
проверок. В письме прописана последовательность мероприятий налогового контроля.

Федеральный закон от 28.12.2016 г. №488-ФЗ

С 1 сентября налоговики получили право исключать из ЕГРЮЛ компании, которые полгода не исправляют сведения о себе при наличии отметки об их недостоверности. Особое внимание уделят фиктивным руководителям и массовым адресам. Так, появилось еще одно основание для принудительной ликвидации компании – без решения суда.

По информации ФНС с сайта, на 20% снизилась доля компаний с признаками недостоверности сведений. ФНС исключила из ЕГРЮЛ 230 тысяч недостоверных компаний.

Рекомендации: Срочно проверьте свои данные в ЕГРЮЛ – распечатайте выписку с сайта налоговиков. Не стоит ли в ней отметка о недостоверности сведений. Если обнаружите неточности, нужно исправить данные и убрать такую отметку из реестра.

Федеральный закон от 01.05.2017 г. №88-ФЗ

С 1 октября, если компания не обеспечит возможность оплаты с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт, ее будут штрафовать на 50 000 руб. по части 4 статьи 14.8 КоАП РФ. Штраф для руководителя – до 30 000 руб.

Рекомендации: Проверить, какую выручку компания показала за 2016 год. Если она более 40 млн руб., надо установить POS-терминалы и обеспечить прием карты «Мир».

Федеральный закон от 30.11.2016 г. №401-ФЗ

С 1 октября возрастут пени для организаций за просрочку налогов и взносов. Новый порядок расчета пени определен статьей 75 НК РФ. Пени за просрочку платежей более месяца увеличатся вдвое. Инспекторы будут считать их по 1/150 ключевой ставки. При этом пени за просрочку по налогам и новым взносам считаются по единым правилам. Налоговики рассчитают их в повышенном размере только по недоимкам, которые образовались с 1 октября. Необходимо свериться с ИФНС и погасить недоимки.

Рекомендации: Чтобы избежать дополнительных расходов, Минфин реко мендует организациям следить за своими обязательствами и уплачивать налоги и взносы в срок. Если обязательные платежи не получается заплатить вовремя, выгоднее перечислить их в течение месяца.

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 г. №981

С 1 октября будут скорректированы формы счета-фактуры (обычного и корректировочного), уточнены регистры по НДС (книги покупок и продаж), дополнены правила заполнения журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, дополнительного листа книги покупок и книги продаж.

Рекомендации: До 01.10.2017 г. компании указывают в счете-фактуре адрес из устава. Он может быть неполным. В счете-фактуре надо будет писать адреса покупателя и продавца по ЕГРЮЛ, подробно – с улицей, домом, офисом. С 1 октября такое заполнение счета-фактуры будет опасно, т.к. налоговики смогут отказать в вычете.

Кроме того, с 1 октября в счете-фактуре должна быть графа 1а «Код вида товара». Проставлять такой код надо по товарам, которые вывезены из России на территорию государства – члена ЕАЭС. Если данных нет, ставится прочерк. Также появилась новая графа для подписи уполномоченного лица, заверяющего счет-фактуру за предпринимателя.

Изменения в трудовом законодательстве

Федеральный закон от 29.07.2017 г. №255-ФЗ

С 1 сентября законом изменена редакция ТК РФ. Запрещены внесение любых изменений в ТК РФ, приостановление действия его положений или признание их утратившими силу поправками в уже рассматриваемые Госдумой законопроекты. Такие изменения должны вноситься только отдельными федеральными законами.

Комментарий: Положения, которые изменяют, приостанавливают или отменяют нормы ТК РФ, больше «не потеряются» среди других поправок. Аналогичные правила действуют для НК РФ, ГК РФ, КоАП РФ.

Постановление Правительства РФ от 17.08.2016 г. №806

В соответствии с постановлением №806 надзор за соблюдением трудового законодательства должен осуществляться с применением риск-ориентированного подхода. Роструд утвердит списки контрольных вопросов (проверочные листы или «чек-листы»), предназначенные к использованию при проведении плановых проверок работодателей – организаций и предпринимателей (ч. 11.1 ст. 9 Федерального закона от 26.12.2008 г. №294-ФЗ).

Комментарий: Законодательно закреплена возможность применения проверочных листов трудовыми инспекциями с 01.01.2018 г.

В ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ответственность руководителей, собственников, главбухов компаний возросла в разы, вплоть до уголовной. Что делать? Как грамотно выживать бизнесу, сохраняя свое «финансовое» здоровье? Нужно как никогда быть бдительными, профессионально грамотными и не допускать, чтобы изменения негативно отражались на работе. Впереди уже новые законопроекты и перемены.

Другие материалы автора:

Гид: основные изменения
II полугодия 2017 года

Ко второму полугодию законодатели успели принять поправки, многие из которых вступили в силу с 1 июля, другие – с августа. Есть те, что начнут действовать осенью текущего года. В обзоре представлены новые правила, которые бизнесу необходимо учесть и применять в работе.

Важные «отпускные» вопросы.
Опасные ошибки

Cезон отпусков никто не отменял, а вместе с ними и горячую пору для работодателей, кадровиков, бухгалтеров. На что стоит обратить внимание, чтобы не допустить ошибок и избежать проблем с проверяющими.

Отчетность за I полугодие 2017 года:
не допускаем ошибок

Несмотря на переменчивость погоды, в июле начинается очередная отчетная компания. Увеличились риски по допущению ошибок и при расчете налогов, и при заполнении деклараций и расчетов. Отчетности меньше не стало, как пыталась убедить ФНС. Представляем ответы на вопросы, возникающие в практике.